SCADENZE SETTEMBRE 2004

 

 

 

Mercoledì 1 settembre

SCRITTURE CONTABILI DI MAGAZZINO: inizia a decorrere, per le imprese aventi l’esercizio solare o periodo di imposta non coincidente con l’anno solare che si è chiuso alla fine dello scorso mese di luglio, l’obbligo di tenuta delle scritture ausiliare di magazzino se risultano superati, nei due esercizi sociali o periodi d’imposta precedenti, contemporaneamente il limite previsto per i ricavi in ciascun esercizio o periodo di imposta e quello per le rimanenze finali alla fine di ciascun esercizio.

 

IVA RICHIESTE DI RIMBORSO: continua il periodo, se ne ricorrono i presupposti, per i contribuenti che intendono richiedere il rimborso del credito IVA emergente dalla dichiarazione annuale relativa all’anno 2003, per procedere a presentare al competente concessionario della riscossione l’apposito modello di richiesta. Il modello inerente alla richiesta di rimborso, che può essere prodotto fino al termine di trasmissione della dichiarazione annuale Iva, deve essere presentato, in ogni caso, dai contribuenti Iva persone fisiche e soggetti diverse dalla persone fisiche direttamente al concessionario della riscossione competente.

 

MUTAMENTO CRITERI DI VALUTAZIONE: in relazione all’art. 76 del TUIR, si ritiene utile rammentare che il contribuente, in caso di mutamento totale o parziale dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi, deve darne comunicazione all’ufficio delle imposte nella dichiarazione dei redditi o in apposito allegato

Domenica 5 settembre

ESERCENTI ATTIVITA’ DI TRASPORTO: scade il termine di emissione della fattura relativa alle provvigioni  corrisposte ai rivenditori autorizzati di documenti di viaggio per il trasporto pubblico urbano di persone risultanti dalle annotazioni eseguite nel mese precedente

Lunedì 6 settembre

OPERATORI INTRACOMUNITARI CON OBBLIGO MENSILE: presentazione elenchi INTRASTAT delle cessioni e/o acquisti intracomunitari effettuati nel mese di luglio 2004.

Venerdì 10 settembre

COMUNICAZIONE VALUTARIA STATISTICA: operazioni decanalizzate, entro oggi deve essere inviata all’Ufficio italiano dei cambi la comunicazione valutaria statistica relativa alle operazione “decanalizzate” effettuate nel mese precedente.

 

GIORNALISTI: per le aziende associate alla Cassa di previdenza dei giornalisti scade il termine di versamento dei contributi al Fondo complementare per le retribuzioni corrisposti a agosto ( CASAGIT)

Mercoledì 15 settembre

FATTURE  DI IMPORTO INFERIORE AI 154,94 €: scade oggi il termine per l’annotazione del documento riepilogativo delle fatture emesse relative al mese precedente di importo inferiore a € 154,94.

 

ASSOCIAZIONI SPORTIVE E DILETTANTISTICHE E ASSOCIAZIONI SENZA SCOPO DI LUCRO: per chi ha optato per il regime speciale di cui alla L. 398 del 16/12/1991 scade il termine per la registrazione  dei corrispettivi e dei proventi incassati nel mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciali

 

FATTURE DIFFERITE: scade oggi il termine per la fatturazione relativa alle cessioni di beni la cui consegna risulti da un documento di trasporto relativo al mese di agosto 2004 ( il versamento dell’Iva segue però il mese di consegna del bene )

 

CASSA EDILE: termine utile per procedere alla presentazione della denuncia inerente agli accantonamenti posti in essere per i lavoratori dipendenti dell’industria edile ed inerenti alle retribuzioni di competenza del mese precedente

 

OLI USATI: scade il termine per pagare il contributo al consorzio obbligatorio degli oli usati per i prodotti immessi al consumo nel mese precedente.

 

CONTRIBUENTI  MINORI E MINIMI: scade il termine per l’annotazione delle operazioni effettuate nel  corso del mese precedente.

 

COMMERCIANTI AL MINUTO: scade oggi il termine per l’annotazione con un'unica registrazione delle operazioni per le quali si è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale relative al mese precedente

Giovedì 16 settembre

ACCISE: scade il termine per pagare l’accisa per i prodotti immessi al consumo nel mese precedente

 

INPGI: versamento dei contributi previdenziali inerenti alle retribuzioni corrisposte ai giornalisti dipendenti e praticanti per il periodo di paga scaduto il mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta dell’addizione comunale e regionale trattenuta ai lavoratori dipendenti e/o pensionati sulle erogazioni inerenti al mese di agosto a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro (in unica soluzione) o in seguito alle operazione di conguaglio di fine anno (rata).

 

VERSAMENTO,  da parte dei sostituti d’ imposta, delle ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente

 

VERSAMENTO,  da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia e di collaborazione coordinata e continuativa corrisposte nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente

 

VERSAMENTO, da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente

 

VERSAMENTO,  da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente

 

VERSAMENTO,  da parte dei sostituti d’imposta, delle ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente codici tributo 1024-1030

 

IL VERSAMENTO DELLE RITENUTE SU DIVIDENDI CORRISPOSTI NEL MESE  E DELIBERATI DAL 1 LUGLIO 1998 NONCHE’ LE RITENUTE SUI DIVIDENDI IN NATURA SCADE IL 16/10/2004 CON IL CODICE TRIBUTO 1035. 

 

VERSAMENTO  da parte dei contribuenti Iva mensili dell'IVA dovuta per il mese precedente.

 

VERSAMENTO, da parte dei contribuenti IVA mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità, dell’IVA dovuta per il secondo mese precedente.

 

VERSAMENTO, da parte dei datori di lavoro, dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti di competenza del mese precedente

 

VERSAMENTO: versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5000 euro e solo per la parte eccedente tale limite.

 

VERSAMENTO della settima rata, dell’Iva relativa  all’anno 2003  risultante dalla dichiarazione annuale  con l’interesse dello 3%

 

VERSAMENTO,  da parte dei committenti del contributo INPS - Gestione separata lavoratori autonomi -, sui compensi corrisposti nel mese precedente a collaboratori coordinati e continuativi e venditori a domicilio, iscritti e non iscritti a forme di previdenza obbligatorie

 

VERSAMENTO, da parte delle aziende industriali,  dei contributi EX-INPDAI dovuti sulle retribuzioni dei dirigenti di competenza del mese precedente

 

ENPALS: versamento da parte delle aziende del settore dello spettacolo e dello sport, dei contributi inerenti al periodo di paga scaduto il mese precedente

 

VERSAMENTO da parte dei soggetti che esercitano attività di intrattenimento dell’imposta sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese precedente.

 

CONTRIBUENTI TITOLARI DI PARTITA IVA: versamento della terza o quarta rata delle imposte per i contribuenti titolari di partita iva che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi il pagamento rateale ed hanno effettuato il 1° versamento entro  il 20/07/04 o 20/06/04.

Lunedì 20 settembre

PRESENTAZIONE, da parte degli operatori intracomunitari con obbligo mensile degli elenchi Intrastat, delle cessioni  e/o acquisti intracomunitari  effettuati nel mese di agosto 2004.

 

PRESENTAZIONE della dichiarazione CONAI relativa al mese di agosto da parte dei produttori e degli importatori di imballaggi e liquidazione del contributo ambientale prelevato o dovuto sulla base delle fatture emesse

 

RAVVEDIMENTO IVA: Ultimo giorno utile per sanare le irregolarità e/o le omissioni del mese precedente inerenti alle operazioni imponibili ai fini dell'Iva-imposta sul valore aggiunto comportanti variazioni in aumento dell'imposta, con applicazione della sanzione amministrativa ridotta del 3,75% corrispondente ad un ottavo del minimo (1/8 del 30%), oltre agli interessi moratori determinati con maturazione ´giorno per giorno' al tasso legale vigente, qualora l'adempimento: non risultasse posto in essere entro la prevista scadenza di riferimento oppure fosse stato effettuato in misura insufficiente.

 

RAVVEDIMENTO RITENUTE ALLA FONTE: Termine ultimo per eseguire il pagamento tardivo delle ritenute alla fonte e/o addizionali da effettuarsi nel mese precedente, con applicazione della sanzione amministrativa ridotta del 3,75% corrispondente ad un ottavo del minimo (1/8 del 30%), oltre agli interessi moratori determinati con maturazione ´giorno per giorno' al tasso legale vigente, qualora l'adempimento non risultasse posto in essere entro la prevista scadenza di riferimento oppure fosse stato effettuato in misura insufficiente.

Giovedì 30 settembre

 LOCAZIONI – IMPOSTA DI REGISTRO: registrazione dei nuovi contratti di locazione degli immobili aventi decorrenza 01/09/2004. Versamento imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01/09/2004.

 

SCHEDE CARBURANTI: ultimo giorno per annotare il numero complessivo di chilometri sulle schede carburanti mensili per le imprese.

 

UTILIZZO PLAFOND: entro oggi annotazione dell’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabili all’inizio del secondo mese precedente e quello degli acquisti o delle importazioni fatte nello stesso mese senza applicazione dell’imposta.

 

SOCIETA’ DI CAPITALI: le società di capitali che hanno approvato il bilancio nello scorso mese devono depositare il bilancio e l’elenco soci. Al riguardo si ritiene utile puntualizzare che coloro che sono tenuti all’approvazione del bilancio devono necessariamente eseguire il deposito del bilancio entro il termine di un mese dalla data di approvazione ( ai sensi dell’art. 2963 cc, il mese scade nel giorno del mese successivo corrispondente al giorno di approvazione del bilancio)

 

AUTOFATTURA ACQ. INTRACOMUNITARI: ultimo giorno per l’emissione dell’autofattura per gli acquisti intracomunitari effettuati nel secondo mese precedente per i quali il fornitore non ha emesso fattura entro il mese precedente.

 

ANNOTAZIONE FATTURE INTRACOMUNITARIE: le fatture degli acquisti intracomunitari vanno annotate sui registri acquisti e vendite entro il mese di ricevimento, oppure dopo, ma comunque entro 15 gg dal ricevimento.

 

OPERAZIONI IN ORO: termine per effettuare la dichiarazione all’Ufficio Italiano Cambi delle operazioni, di valore pari o superiore a 12.500 euro  compiute nel mese precedente.

 

OPERAZIONI EFFETTUATE TRAMITE SEDI SECONDARIE: per le sedi secondarie che non provvedono direttamente all’emissione delle fatture ed all’annotazione dei corrispettivi ed alla registrazione degli acquisti gli obblighi possono essere eseguiti entro il mese successivo

 

DENUNCIA TELEMATICA DEI CONTRIBUTI INPS inerenti ai lavoratori: trasmissione telematica della denuncia dei contributi assistenziali e previdenziali inerenti al mese precedente da parte dei datori di lavoro che hanno alle loro dipendenze lavoratori subordinati di qualsiasi qualifica e categoria

 

EDITORI: ULTIMO GIORNO per procedere ai sensi dell’art. 1 c.2 del dm 29/12/1989 alle annotazioni previste, entro il mese successivo a quello di consegna o spedizione delle copie, in apposito registro numerato e bollato ai sensi dell’art. 39 del decreto IVA, distintamente per ciascuna testata o titolo e per ciascun giorno.

 

INVENTARI: redazione e sottoscrizione dell’inventario inerente alla chiusura dell’esercizio per il quale il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi è scaduto da tre mesi

 

REGISTRO DEI CESPITI O DEI BENI AMMORTIZZABILI: i soggetti tenuti alle scritture contabili devono necessariamente procedere alla redazione del libro dei cespiti ammortizzabili entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. Ne deriva, di conseguenza, che sono tenuti alla redazione e/o all’aggiornamento del predetto registro i contribuenti per i quali il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi scade alla data in esame

 

SOGGETTI IRES/IRPEG: per i contribuenti soggetti all’IRPEG con esercizio sociale o periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare il cui termine è stabilito per la fine del prossimo mese ( di conseguenza il mese in corso è l’undicesimo dell’esercizio o periodo di imposta ) scade il termine per provvedere al versamento della seconda e/o unica rata d’acconto dell’ IRPEG e dell’IRAP.

 

SOGGETTI IRPEG/IRES: termine ultimo per i soggetti irpeg con periodo di imposta che si è chiuso nel mese di:

29     febbraio 2004 per procedere all’adempimento dichiarativo per il tramite del servizio postale o di un’azienda di credito

30     novembre 2004  per porre in essere l’adempimento dichiarativo per via telematica

gli stessi termini valgono anche per la dichiarazione Irap.

 

TERMINE per redigere e asseverare la perizia di stima del valore all’01.07.2003 delle partecipazioni non quotate, ai fini dell’applicazione dell’imposta sostitutiva sul valore di perizia del 4% (qualificate) ovvero del 2% (non qualificate) per l’affrancamento facoltativo delle plusvalenze, e termine per  procedere al versamento dell’intero ammontare ovvero della prima di tre rate annuali di pari importo dell’imposta sostitutiva sul valore all’01.07.2003.

 

TERMINE per redigere e asseverare la perizia di stima del valore dei terreni agricoli ed edificabili all’01.07.2003 ai fini dell’applicazione dell’imposta sostitutiva del 4% sul valore di perizia e termine per procedere al versamento dell’intero ammontare o della prima di tre rate annuali di  pari importo.

 

MOD. 770/2004: termine per la presentazione telematica del modello 770/2004 semplificato ( eventualmente suddiviso in due parti), i sostituti d’imposta obbligati a presentare anche il modello 770/2004 ordinario non devono compilare i prospetti ST e SX del modello semplificato.

 

SOCIETA’ DI CAPITALI ISCRITTE NEL REGISTRO DELLE IMPRESE ALL’ 01.01.2004: termine per uniformare l’atto costitutivo e lo statuto alle nuove disposizioni inderogabili in materia di diritto societario.

 

PERSONE FISICHE CHE VERSANO CONTRIBUTI O PREMI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE: comunicazione al fondo pensione o all’impresa assicuratrice dell’importo dei contributi o dei premi versati nell’anno precedente che non sono stati dedotti, in tutto o in parte, nella dichiarazione dei redditi.

 

RATEIZZAZIONE DEI VERSAMENTI RELATIVI ALLE IMPOSTE: scade il termine per procedere da parte dei contribuenti non titolari di partita iva che, in sede di dichiarazione dei redditi, esercitano l’opzione di rateizzazione, al versamento:

-          della quinta rata con applicazione della maggiorazione per interessi , se hanno posto in essere il versamento della prima rata entro il 21 giugno

-          della quarta rata con applicazione  della maggiorazione per interessi , se hanno posto in essere il versamento della prima rata, dopo aver preventivamente maggiorato l’ammontare da rateizzare dello 0.,40%, entro il 20 luglio.

 

CASSA EDILE: Versamento dei contributi per i lavoratori dipendenti dell'industria edile inerenti alle retribuzioni di competenza del mese precedente.

 

CARBON TAX: esercenti impianti di combustione scade il versamento della 3 rata trimestrale di acconto.

 

ENTI NON COMMERCIALI: versamento dell’IVA relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di agosto 2004

 

AGGIORNATO AL

 

08/09/04